GESTIONE PLAFOND

Premessa: Agli esportatori abituali, la normativa dà la possibilità di effettuare acquisti in sospensione d'imposta entro un determinato ammontare detto plafond. Per poter beneficiare dell'acquisto in sospensione d'imposta, l'esportatore abituale deve far pervenire al proprio fornitore una dichiarazione d'intento con la quale richiede la fatturazione senza applicazione dell'imposta.

La dichiarazione di intento deve:

• essere datata e numerata progressivamente dal dichiarante e annotata entro 15 giorni dall'emissione su apposito registro o in apposita sezione del registro fatture emesse o corrispettivi
• indicare la validità della dichiarazione stessa: a. singola operazione, b. operazioni di un determinato periodo, c. operazioni fino a un dato ammontare.
• essere consegnata o inviata prima dell'effettuazione del primo acquisto in sospensione d'imposta
• essere numerata progressivamente dal fornitore (ricevente) e annotata entro 15 giorni dal ricevimento su apposito registro o in apposita sezione del registro fatture acquisti, comunicata in via telematica all'Agenzia delle Entrate
• essere citata nella fattura emessa in sospensione d'imposta.

L’esportatore abituale, può calcolare il plafond di cui disporre con due diversi metodi:

• Il sistema del plafond fisso (o solare): in tale caso, si prendono a base di calcolo le operazioni che concorrono alla formazione del plafond registrate nell'anno solare precedente
• Il sistema del plafond mobile (o mensile): in tale caso, il periodo di riferimento è individuato nei dodici mesi precedenti (dodici mesi mobili, non coincidenti necessariamente con l'anno solare). Questo sistema può essere utilizzato solo dai contribuenti che hanno iniziato l'attività almeno da 12 mesi.

Vediamo ora l'applicazione in OpenERP che deve poter gestire entrambi gli aspetti del plafond ovvero l'azienda che emette la dichiarazione d'intento e/o l'azienda che la riceve.

Durante lo sprint è stato suggerito di creare una posizione fiscale per identificare i partner per i quali è necessario gestire il plafond per poter automatizzare sia il codice IVA da utilizzare che la diciture da stampare in fattura (es.: IVA non imponibile ai sensi dell'art. 8 c.1, lett. C DPR 633/72 come da Vs. Dichiarazione di Intento N° …del … , nostro prot. nr. … del …)

Operazioni da effettuare per gli Acquisti:

• stampare la dichiarazione numerata progressivamente;
• registrare la dichiarazione: è necessario creare una nuova tabella così è possibile tenere sotto controllo le dichiarazioni emesse per evitare di sforare il plafond.
• conteggiare il plafond utilizzato dalle singole fatture per
  • riportarne i dati nel riepilogo del registro vendite
  • controllare di non superare il plafond.

Propongo di fare la gestione del plafond solare che poi eventualmente potrà essere modificata per l'applicazione del plafond mobile.

A tal fine è necessario:

a. Definire l'account_tax che utilizza il plafond per gli acquisti

b. Memorizzare l' importo plafond disponibile per l'anno fiscale. (impostazione manuale rilevata da dichiarazione iva)

c. Definire che al fornitore è stata inviata la dichiarazione associando una apposita posizione fiscale (fornitore con dichiarazione d'intento)

e. memorizzare, durante la registrazione della fattura, il mese di utilizzo del plafond

Per memorizzare parte di queste informazioni si può creare una view chiamata “Gestione Plafond Acquisti” con le seguenti informazioni:

1. (o2m) elenco dei account_tax che utilizzano il plafond (questo evita di creare un apposito campo in account_tax evitando la personalizzazione del modulo)

2. (o2m) elenco delle account_fiscal_position che utilizzano il plafond

3. (o2m) importo plafond disponibile per l'esercizio fiscale e importo plafond utilizzato nell'esercizio fiscale(questa informazione deve essere disponibile per gli esercizi aperti)

Operatività:

• Emetto l'ordine a fornitore che mi propone il codice tassa corretto perché ho associato la posizione fiscale al fornitore,
• valido il carico di magazzino (IN/…)
• da contabilità > fatture fornitori
  • integro la fattura con estremi del documento del fornitore e periodo plafond
  • valido la fattura

Durante la validazione è necessario verificare di non aver superato il limite del plafond utilizzato, se il plafond utilizzato (di tutte le registrazioni già effettuate) supera l'importo del plafond disponibile apparirà un messaggio di avvertimento. In alternativa si può dare all'utente la possibilità di fare il controllo attraverso un pulsante.

Stampe fiscali:

Registro IVA Acquisti: nessuna operatività particolare, basta riportare vicino all'imponile la descrizione dell'esenzione (non imp. Art. …) come per gli altri codici che non applicano l'IVA

Registro IVA Vendite: nel piede va evidenziato, considerando le registrazioni IVA acquisti con mese.anno competenza plafond che corrisponde al registro vendite che sto stampando

PLAFOND TOTALE vedi punto (3)

UTILIZZI PLAFOND PERIODI PRECEDENTI: somma degli imponibili che utilizzano plafond nei periodi precedenti a quello in stampa.

UTILIZZI PLAFOND PERIODO IN CORSO: somma degli imponibili che utilizzano plafond del periodo

PLAFOND RESIDUO = plafond totale - utilizzi plafond periodi precedenti - utilizzi plafond periodo in corso

Operazioni da effettuare per le Vendite :

• registrare nel registro delle dichiarazioni d'intento ricevute la dichiarazione del cliente protocollandola: si creerà una nuova tabella.
• fare la comunicazione all'Agenzia delle Entrate: può essere fatta manualmente o automatizzata prelevando i dati dalla nuova tabella.
• Definire che il cliente ha emesso la dichiarazione d'intento (associo la posizione fiscale “Cliente con dichiarazione d'intento)
• citare gli estremi della dichiarazione nella fattura e utilizzare un apposito codice imposta: usando la posizione fiscale si potrebbe far proporre il codice imposta (account_tax) corretto e poi serve un automatismo per riportare gli estremi della dichiarazione nella stampa della fattura( dove memorizzo l'informazione?).

Tutti questi obblighi non hanno un peso dal punto di vista strettamente contabile, influenzano maggiormente la fatturazione perché senza automatismo sono costretto a riportare a mano nelle note gli estremi della dichiarazione d'intento e il codice tassa.

Operatività:

• Emetto l'ordine cliente che mi propone il codice tassa corretto perché ho associato la posizione fiscale al cliente, sarebbe utile in questa fase associare l'id della dichiarazione d'intento ricevuta (OpenERP potrebbe proporre la più recente con possibilità di modifica)
• valido il picking (OUT/…)
• stampo la fattura che riporta gli estremi della dichiarazione d'intento

Stampe fiscali:

Registro IVA Vendite: nessuna operatività particolare, basta riportare vicino all'imponile la descrizione dell'esenzione (non imp. Art. …) come per gli altri codici che non applicano l'IVA

la tabella dichiarazione d'intendo dovrebbe contenere le seguenti informazioni.

• Tipo: Acquisto/Vendite:
• Data dichiarazione:
• Numero dichiarazione:
• Data Registrazione: solo per acquisti
• Protocollo Registrazione: solo per acquisti
• Partner:
• Tipo operazione: le operazioni possono essere:
  • singola operazione,
  • operazioni di un determinato periodo,
  • operazioni fino a un dato ammontare.
• Importo Dichiarazione: va compilato solo in caso di Tipo operazione: singola operazione o operazioni fino a un dato ammontare.
• Data inizio validità: valido per operazioni di un determinato periodo
• Data fine validità: valido per operazioni di un determinato periodo

Con queste informazioni è possibile:

• stampare il documento dichiarazione d'intento per le dichiarazioni tipo Acquisto
• predisporre i dati per la comunicazione delle dichiarazioni d'intento ricevute per le dichiarazioni tipo vendita
• stampare i registri delle dichiarazioni d'intento ricevute ed emesse
• automatizzare durante l'emissione la stampa delle diciture relative alla dichiarazione d'intento (si potrebbe memorizzare id della dichiarazione relativa alla fattura)